Как майнеру легально продать намайненный биткоин в 2026 году

Часть 1 ст. 30 № 282-ФЗ вводит для резидентов общее правило сделок через лиц, организующих обращение цифровых валют, или с ними только с 1 июля 2027 года. На 29.10.2026 эта обязанность ещё не действует. При этом отсрочка не отменяет действующих ограничений на конкретную сделку и расчёты.

Закон предусматривает разные категории посредников и требования к ним. Для обменных организаций и цифровых депозитариев предусмотрены отдельные реестры Банка России (ст. 52); называть их единым реестром «организаторов криптоторговли» неточно. В ст. 30 есть исключение для сделок майнера с нерезидентом с добытой валютой, не учитываемой на цифровых счетах и адресах, администрируемых цифровыми депозитариями.

До продажи установите личность и резидентство покупателя, статус посредника и допустимость расчётов. Зафиксируйте количество монет, цену, комиссии, адрес перевода и срок оплаты. Сохраните договор, отчёт пула, идентификатор транзакции и банковские документы. Конкретную схему, особенно с нерезидентом, проверяют по закону № 173-ФЗ и применимым ограничениям расчётов.

Добыча и продажа учитываются отдельно. Доход от майнинга возникает при появлении права распоряжаться валютой, даже без продажи. Оценка — по рыночной котировке с пересчётом в рубли; порядок установлен п. 1 ст. 211, п. 1.3 ст. 223 и п. 2 ст. 282.3 НК РФ. Расходы на добычу учитываются по применимым правилам вычетов и подтверждаются документами.

Для физлица — налогового резидента РФ майнинг входит в совокупность баз по шкале 13–22%. Продажа относится к отдельной совокупности баз: 13% в пределах 2,4 млн руб. и 15% с превышения (ст. 210, 224 НК РФ) (источник). По подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ доход от продажи добытых монет можно уменьшить на документально подтверждённую сумму, с которой при получении был исчислен и уплачен налог. Нельзя автоматически перенести на физлицо все правила налога на прибыль.

Для организации общая ставка налога на прибыль — 25%. По пп. 3–4 ст. 282.3 НК РФ выручка при продаже учитывается не ниже рыночной котировки минус 20%; из неё вычитаются стоимость монет, равная ранее признанному доходу от добычи, и затраты на реализацию. Майнинг и продажа валюты не являются объектами НДС (подп. 27–28 п. 2 ст. 146 НК РФ).

Декларация и отчёт о добыче. Физлицо подаёт 3-НДФЛ не позднее 30 апреля следующего года, налог по декларации платит не позднее 15 июля; у ИП есть также авансовые платежи (ст. 227–229 НК РФ). Отдельно майнер, включая гражданина без ИП, сообщает объём полученной валюты и адреса-идентификаторы, включая адрес пула, не позднее 20-го числа следующего месяца. Отчёт подаётся электронно с УКЭП по постановлению № 1466. Если монеты не получены, нулевые сведения не нужны (источник).

Адреса вне депозитариев. Части 2–7 ст. 12.1 закона № 173-ФЗ вводят отдельную отчётность с 02.05.2027. Это операции с адресами, не администрируемыми цифровыми депозитариями, а не просто «иностранные кошельки». У физлиц-резидентов предусмотрено исключение при пребывании за рубежом более 183 дней в истекшем календарном году. Общего освобождения для любых организаций за границей нет; порядок устанавливает Правительство РФ по согласованию с Банком России.